Blog
Zadzwoń do Nas: 077 377 35 279
Napisz do Nas:
marzena.p.t@mybookkeepingsupport.co.uk
marzena.p.t@websitesgallery.co.uk
Jakie koszty można odliczyć od podatku?
Prowadzenie działalności z domu – wiele małych firm prowadzi działalność z domu, nie jest potrzebne pozwolenie i nie płaci się bizness rates. Tutaj natomiast dom czy mieszkanie nie moze byc zajmowane przez biznes w 100% i w rozliczeniach firmy można odliczyć tylko część kosztów utrzymania domu w takich proporcjach, w jakich dom używany jest do biznesu. Czyli odliczamy część kosztu wynajmu przez wlasna firme lub odsetek hipotecznych, gazu, prądu, wody, internetu, ubezpieczenia i niektórych prac remontowych.
Zakup środków stałych – prawo podatkowe stara sie zachecic firmy do inwestycji w wyposażenie, meble biurowe,maszyny, narzędzia. Mamy tutaj opcję całkowitego odliczenia kosztu w roku zakupu aż do sumy Ł100,000. rozwiazanie to jest dla nas o tyle ciekawe że w skali roku zyski firmy będą bardzo pomniejszone i mozemy sie starac o zwrot podatku z poprzednich lat.
Dla firm, które inwestują w budowanie nowych technologii lub produktów, istnieje dodatkowa opcja odliczenia do 200% poniesionych kosztów!
Naprawy wyposażenia, remonty nieruchomości – Naprawa (konserwacja, utrzymanie) wyposażenia i posiadłości biznesowych. Odnowienie/naprawa drobnych narzędzi i elementów wyposażenia.
Uslugi ktore sa świadczone przez firmy – księgowe, architektów, inspektorów budowlanych, prawników, składki ubezpieczenia z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Tutaj nie mozemy odliczyc kupno posiadłości czy dużych elementów wyposażenia, koszty rozstrzygnięcia sporów podatkowych, mandaty karne, grzywny za łamanie prawa.
Szkolenia – jeśli jestes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, sa dozwolone koszty szkoleń zawodowych ktore mozemy odliczyc. Wystarczy udokumentować ze jest to pomocne dla Ciebie w wykonywaniu Twojej pozycji dyrektora firmy. Mozemy odliczyc nauka angielskiego lub innych języków obcych czy nawet kurs asertywności.
Apropo’s osób zatrudnionych w firmach, jeśli płacisz za kurs sam, możesz porozmawiać z pracodawca by mógłby płacić za kurs w zamian za czasowe obniżenie wynagrodzenia, po angielsku salary sacrifice. Z tego tytulu kurs będzie cię kosztował o 32% mniej w zaoszczędzonym podatku i National Insurance.
Sole trader jedynie można odliczyć pogłębianie kwalifikacji zawodowych.
Reklama – mozemy wliczyc koszty ogłoszeń, przesyłek reklamowych, koszty strony internetowej, google itd
Bank – prosze pamietac ze tutaj tez mozna wliczyc w koszty opłaty bankowe, opłaty za posiadanie karty kredytowej, odsetki zakupów ratalnych, raty leasingowe.
Odsetki od pożyczek biznesowych – Koszty odsetek od pożyczek na cele biznesowe.
Opieka nad dziećmi – jeśli płacisz za żłobek, przedszkole lub nawet niektóre kluby zajęć pozalekczyjnych i nie bierzesz na to dodatku z Tax Credits, Twoja firma lub pracodawca może płacić pierwsze Ł55 na tydzień na rodzica bez podatku.
Samochod, podroze tylko sluzbowe – Ubezpieczenie samochodu, naprawy, serwis i przeglądy techniczne, road tax, paliwo, koszt parkingu, opłaty za wypożyczenie, opłaty za prawo jazdy. Podróże autobusowe, pociągowe, powietrzne, przejazdy taksówką. Koszty pokoi hotelowych i posiłków podczas podróży sluzbowych wymagających noclegu. Subskrypcje zawodowe,
Wyjazdy służbowe – ten temat jest sporny , prosze pamietac ze dojazd z domu do miejsca pracy, nie jest podróżą służbową. Natomiast majac firme w domu i kilka filli, możesz odliczyć wszystkie podróże, jako dojazd pomiędzy placówkami.
Lokal klienta u ktorego pracujesz, możesz odliczyć koszt dojazdów. Tak jak dalsze wyjazdy tylkotrzeba udokumentowac cel podróży. (np: pojechałeś do Polski w celu nawiązania kontaktów z dostawcami, możesz tutaj odliczyć cały koszt widzac sie miedzy czasie z rodzina w Polsce). Subskrypcje zawodowe.
Diety i noclegi – tutaj możesz odliczyć koszty noclegów i posiłków tylko w przypadku podróży służbowej. Jest tez możliwość korzystania z ryczałtów ustalonych przez skarbówkę, dzięki którym możesz odliczyć te koszty bez paragonów. Księgowy może ci udostępnić karty diet, w celu rejestru tego typu kosztów.
Paliwo – limited company lub sole trader ktorych obroty sa poniżej £73,000 możesz odliczać 45 penów za milę własnym samochodem. Jeśli robisz więcej niż 10.000 mil na rok, od mil powyżej tej wartości możesz odliczyć 25 penów za milę.
Przyjecia pracowników, party – na rok firma moze wydać do Ł150 na osobę na funkcje dla pracowników plus ich osoby towarzyszące. ( np: wyjście do restauracji, do teatru, na koncert, na wyścigi konne)
Jesli chodzi o restauracje jest to koszt ktory jest zaliczany jako “entertainment” nie zaleznie od tego ze sie spotyka w sprawie biznesowej.
Telefony komórkowe i stacjonarne – sole trader odlicza czesc koztu (koszt telefonu minus % użytkowania prywatnego). Limited company nalezy wziac na firme i odliczyć go w całości. Do tego dochodzi odliczenie za koszt fax, internet, telefon stacjonarny
Płace, pensje i inne koszty pracownicze – Pensje, płace, premie, emerytury, dodatki dla pracowników, opłaty agencyjne, koszty podwykonawców, składki NICs płacone przez pracodawcę.
Artykuly biurowe – tutaj odliczamy wszelkie artykuły biurowe, produkty/usługi poligraficzne, drobne wyposażenie biurowe, oprogramowanie komputerowe, oraz uslugi zwiazane z wysylka (poczta)
Nie moga byc ubrania codziennego uzytku, tylko uniform albo ubranie ochronne.,w przypadku jfirm office services, websitesdesign itp: jakies koszule/bluzki lub spodnie,
Zatrudnianie członków rodziny – w Twojej Firmie posiadasz osoby które zarabiają poniżej personal allowance mozesz zatrudnic ich w biznesie. Jedynym zadaniem Twoim jest udokumentować obowiązki tej osoby. Np placac kieszonkowe nastoletniemu dziecku mozna płacic wynagrodzenie za prace biurowa (szukanie informacji na internecie, notowanie itd)
Dla nastoletniego dziecka można również wziąć telefon na firmę, płacić za kurs językowy itp.
Płatności dla Subcontractorów – mozemy wliczyc w koszt w przemyśle budowlanym (przed potrąceniem podatku).
Koszty dóbr przeznaczonych do sprzedaży lub do świadczenia usług w ramach biznesu. – Koszty dóbr kupionych na sprzedaż, koszty użytych materiałów, bezpośrednie koszty produkcji dóbr.
Polisa ubezpieczeniowa – mozemy wliczyc koszty tylko biznesowych polis ubezpieczeniowych.
Odpisy nieuiszczonych należności – Kwoty ujęte jako przód jednak nie zapłacone (przez Klientów) i nie możliwe do odzyskania.
Czynsz, podatek od nieruchomości, media, ubezpieczenie nieruchomości – Czynsz, podatek od nieruchomości, koszty mediów (woda, energia, gaz, woda), ubezpieczenie nieruchomości, koszty ochrony. Użycie domu jako biura (w proporcji odpowiadającej biznesowemu użyciu).
Amortyzacja – Wydatki na środki trwałe wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności (np. samochód, narzędzia, maszyny) nie mogą być potrącone z osiągniętego dochodu, jako wydatki. W odniesieniu do zakupionych środków trwałych można natomiast zastosować odpisy amortyzacyjne.
Osiągnięty dochód może być pomniejszony o odpisy amortyzacyjne środków trwałych o przewidywalnym okresie użyteczności ekonomicznej dłuższym niż 2 lata, np.:
Van, Samochód, Narzędzia, Meble, Sprzęt komputerowy, Maszyny,Wyposażenie/Sprzęt
W zależności od grupy środków trwałych, możliwe jest zastosowanie określonego rodzaju odpisów amortyzacyjnych.
Kalkulacja osiągniętego dochodu, a następnie jego pomniejszenie o dozwolone wydatki i odpisy amortyzacyjne celem wyliczenia dochodu podlegającego opodatkowaniu są realizowane w ramach corocznego rozliczenia podatkowego Tax Return.
Pozostale informacje:
Inspektor ds. Podatków (HMRC) pozwoli wydatek na dochody jako odliczenie od dochodu za darmo, gdy jest on ponoszony w całości i wyłącznie na potrzeby twojego zawodu. Poniżej znajduje się lista wydatków, które normalnie dopuszcza HMRC:
– Opłaty dla księgowych, w tym opłaty za prowadzenie ksiąg rachunkowych.
– Reklama, reklama, broszury, zdjęcia, wizytówki i ulotki.
– Agenci prowizji.
– Złe długi (uwzględnione w obrocie).
– Opłaty bankowe (skontaktuj się z nami w celu uzyskania bezpłatnej bankowości).
– Książki nie są przechowywane dłużej niż dwa lata.
– Żarówki, bezpieczniki, zamki, klucze, wtyczki, przewody i drobne naprawy.
– Dorywcza siła robocza (sprawdź, czy należy zapłacić za pośrednictwem PAYE).
– Materiały eksploatacyjne do komputerów, w tym dyski CD, DVD, pamięci USB, zewnętrzne dyski twarde, (kopia zapasowa) i roczna opłata licencyjna za oprogramowanie.
– Koszty przesyłki kurierskiej.
– Rejestracja danych i opłaty za przedłużenie.
– Rozrywka – wydatki na rozrywkę biznesową lub upominki nie są dozwolone jako odliczenie od zysków, nawet jeśli stanowią one rzeczywisty wydatek handlowy lub handlowy. Jeśli jednak całkowity koszt wszystkich aktywów przekazanych tej samej osobie w tym samym okresie bazowym wynosi nie więcej niż 50 GBP, a podarunek nosi nazwę firmy, logo lub wyraźną reklamę, a prezent nie obejmuje żywności, napojów lub tytoniu, jest dozwolone. Koszt rozrywki dla personelu jest wyraźnie dozwolony.
– Grzywny i kary za naruszenie przepisów lub w wyniku ścigania za naruszenie przepisów przez przedsiębiorcę nie będą stanowić kosztów dozwolonych. Jednak odliczenia od podatku, które są kompensacyjne, a nie karne. Ponadto, gdy pracodawca płaci grzywny, które są zobowiązaniem pracownika, tak że pracownik podlega opodatkowaniu od wynagrodzenia jako dochód z pracy, koszt dla pracodawcy zapłacenia grzywny jest dopuszczalny w obliczaniu jego zysków handlowych.
– Odzież robocza.
– Wynajem odzieży ochronnej / munduru.
– Pranie i czyszczenie odzieży ochronnej / munduru.
– Koszt odzieży ochronnej / munduru.
– Specjalna odzież robocza do zaangażowania (na żądanie entuzjastów i nie do użytku prywatnego).
– Prezenty dla organizacji charytatywnych / lokalnych dobrych przyczyn i prezenty dla klientów, których koszt wynosi do 50 £ i zawierają nazwę firmy.
– Ciepło i światło – oblicz zużycie gospodarcze na zajętym obszarze.
– Wynajem i dzierżawa.
– Zakwaterowanie w hotelu.
– Ubezpieczenia, w tym zasady dotyczące nieruchomości biurowych i biznesowych.
– Odsetki należne od kredytu na działalność gospodarczą. Również przypadkowe koszty związane z podniesieniem tej pożyczki są dopuszczalne. (Uważaj, ponieważ istnieją specjalne zasady, jeśli używasz “podstawy gotówki”).
– Czasopisma i katalogi.
– Koszty prawne, w tym odzyskiwanie opłat i ustalanie zobowiązań.
– Różne wydatki – podaj pełny opis każdego przedmiotu i określ, dlaczego go reklamujesz.
– Wydatki związane z motoryzacją (w tym motocykl i / lub samochód), prowadzą rejestr całkowitych i kosztowych przebiegów każdego pojazdu, aby można było obliczyć element biznesowy:
– Abonament / ubezpieczenie na wypadek awarii.
– Wypożyczalnia samochodów, dodatek na benzynę do wspólnego kierowcy samochodu.
– Naprawy samochodów, serwis, przegląd techniczny, oleje, środki przeciw zamarzaniu.
– Ubezpieczenie motoryzacyjne.
– Parking przy zaręczynach, opłatach za przejazd i promach.
– Benzyna.
– Licencja funduszu drogowego.
– Gazety i czasopisma (jeśli są specyficzne dla twojej pracy).
– Własność własna – obliczyć procent działalności na powierzchni podłogi: –
– Czyszczenie.
– Ubezpieczenie.
– Czynsz i stawki.
– Naprawy i konserwacji.
– Składki emerytalne płacone przez pracodawcę na zarejestrowany program emerytalny w odniesieniu do każdego pracownika będą stanowić wydatek dopuszczalny, chyba że istnieje cel niezwiązany z handlem. Jedna sytuacja, w której całość lub część wkładu mogła nie zostać opłacona w całości i wyłącznie w celach handlowych, ma miejsce, gdy poziom pakietu wynagrodzeń jest nadmierny w stosunku do wartości pracy wykonywanej przez tę osobę dla pracodawcy, lub gdy wkład jest powiązany do zaprzestania handlu. Odliczenie dotyczy okresu, w którym składki wpłacane są przez pracodawcę, a nie na żaden inny okres, chyba że potrącenie dotyczy okresu, w którym składki opłacane są przez pracodawcę, i na żaden inny okres, chyba że więdnie odliczenie musi być rozłożone na pewną liczbę okresów, lub potrącenie jest dozwolone na wcześniejszy okres.
– Kserowanie i drukowanie.
– Porterage, carriage, securicor.
– Opłata pocztowa
– Zakupy zapasów / materiałów.
– Sprzęt rejestrujący.
– Baterie do radia / magnetofonu / kalkulatora.
– Karty pamięci.
– Koszty przeprowadzki Jeśli Twoja firma nie przenosi się do większych pomieszczeń, takie wydatki są dozwolone. Jeśli jednak Twoja firma przenosi się do znacznie większej lokalizacji, tak że koszty przeprowadzki będą trwałą korzyścią dla handlu, wydatki mają charakter kapitałowy i są niedozwolone.
Pomoc i materiały badawcze.
– Czynsz i stawki lokalu – obliczyć procent działalności na podstawie powierzchni. Wszelkie składki płacone wynajmującemu są dopuszczalne, jeśli są traktowane przez właściciela jako odbiór nieruchomości.
– Opłaty licencyjne.
– Pomoc sekretarska, w tym płatności na rzecz.
Relevant Life Policy – Legalny sposób na wliczenie tego rodzaju wydatków w koszty firmy
Większość z nas opłaca ubezpieczenie na życie z prywatnego konta nie wiedząc o tym, że istnieje legalny sposób na wliczenie tego rodzaju wydatków w koszty firmy.
Jak tego dokonać:
zamiast Life Insurance należy wykupić tzw. Relevant Life Policy, którego warunki oraz koszt jest podobny jak w przypadku zwykłych polis na życie.
Relevant Life Policy.
jest rozwiązaniem kierowanym do dyrektorów firm Limited (Ltd umożliwiającym znaczne korzyści podatkowe, gdyż składki na ubezpieczenie na życie są płacone przez firmę, a nie z osobistego dochodu.
Co to jest Relevant Life Policy?
Jest to polisa dla pracodawców, którzy myślą o ubezpieczeniu siebie lub swoich pracowników na wypadek ich śmierci lub choroby śmiertelnej.
Tą polisa jest tak skonstruowana, aby właściciel polisy (pracownik) i jego rodzina mieli zabezpieczenie finansowe na wypadek śmierci lub choroby śmiertelnej, podczas kiedy są zatrudnieni w danej firmie i w trakcie trwania polisy.
Taka polisa może być dodana do pakietu dla osób zatrudnionych w danej firmie. Po jej założeniu ulgę podatkową otrzymuje zarówno pracodawca, jak i pracownik.
Jest to polisa bez funduszu kapitałowego.
Korzyści:
– Składki są traktowane jako wydatki firmy
– nie ma przydziału na prywatną emeryturę pracownika
– Wypłata z polisy jest płacona bez podatku spadkowego – jest to zorganizowane przez specjalną prawną formułę; polisa jest zapisana „in trust”
– Suma ubezpieczonego nie będzie opodatkowana podatkiem od dochodu
– Jeżeli firma zostanie rozwiązana, ubezpieczenie może zostać przejęte przez osobę prywatną i płatne z konta osobistego
-Polisa może obejmować tylko jedną osobę
Co to jest Relevant Life with Critical Illness?
Jest to ubezpieczenie na życie i w przypadku poważnych chorób
Suma na którą jest dana osoba ubezpieczona zostanie wypłacona w momencie: Gdy zostanie zdiagnozowany stan pacjenta przez lekarza na temat poważnej choroby lub odbycia poważnej operacji właściciel polisy musi być zatrudniony w danej firmie i przeżyć, jedną z wymienionych chorób, 10 dni.
Podsumowanie decyzji hmrc
Odpowiednia polityka życiowa z poważną pokrywą na choroby / krytyczną chorobą
Gdy pracodawca ustanawia jakąkolwiek formę świadczeń dla pracownika innego niż zarejestrowany system emerytalny, system ten jest zazwyczaj opodatkowany według ustawy o podatku dochodowym (zarobek i emeryturach) z 2003 r. (ITEPA) jako programu świadczeń emerytalnych finansowanych przez pracodawcę (EFRBS). Sekcja 393B (1) ITEPA 2003 stosuje opłaty podatkowe do szeregu istotnych danych, które może zaoferować EFRBS. Jednakże w sekcji 393B ust. 2 lit. c) stwierdzono, że istotne korzyści nie obejmują wyłączeń, które są podzbiorem (potencjalnych) istotnych korzyści. Z tej definicji “wyłączone świadczenia”, które są określone w sekcji 393B (3), są następujące:
a. Świadczenia z tytułu złego stanu zdrowia lub wyeliminowania pracownika podczas służby:
b. Świadczenia z tytułu śmierci w wyniku wypadku pracownika w trakcie służby oraz
do.
c.Korzyści w ramach odpowiedniej polityki życiowej
2. stosowna polityka na życie została zdefiniowana w sekcji 393B (4) w następujący sposób:
a. Wyłączona polityka życiowa grupy, określona w sekcji 480 podatku dochodowego (Ustawa o handlu i innych dochodach) z 2005 r. (ITTOIA)
b. Polityka ubezpieczenia na życie, której warunki przewidują świadczenia z tytułu płatności w przypadku śmierci pojedynczej osoby iw odniesieniu do której
1) w pkt 481 ITTOIA spełniony zostanie warunek, w przypadku gdy warunek (a) w tym stanie oznaczałby śmierć w okolicznościach lub poza określonymi okolicznościami tego osobnika (a nie śmierci w każdej okoliczności każdej z osób , W ramach tej polityki), a warunek nie obejmował lit. b), oraz
2) warunki C i C w tej sekcji oraz sekcje A i C w sekcji 482 ITTOIA są spełnione, lub
do. Ubezpieczenie na życie, które znajdowałoby się w ust. A) lub b), ale z uwagi na to, że stwarza ono korzyść, która jest wykluczoną korzyścią na mocy lub na mocy lit. a), b) lub d) lub Podsekcja 3.
1) w sekcji 481 ITTOIA spełniony zostanie warunek, w którym warunek (a) w tym stanie oznaczałby śmierć w okolicznościach lub poza określonymi okolicznościami tego osobnika (a nie śmierci w każdej okoliczności każdej z osób , W ramach tej polityki), a warunek nie obejmował lit. b), oraz
2) warunki C i C w tej sekcji oraz sekcje A i C w sekcji 482 ITTOIA są spełnione, lub
do. Ubezpieczenie na życie, które znajdowałoby się w ust. A) lub b), ale z uwagi na to, że stwarza ono korzyść, która jest wyłączoną korzyścią na mocy lub na mocy lit. a), b) lub d) lub Podsekcja 3.
3. Aby zakwalifikować się jako RLP, plan musi być objęty przepisami sekcji 303 ust. 4 lit. c), tzn. Polityką, która należałaby do podsekcji (a) lub (b), ale z uwagi na to, że przewiduje świadczenie, Świadczenie z wyłączeniem zgodnie z podsekcjami (3) (a), (b) lub (d). Korzyści, o których mowa w § 393B ust. 3 lit. a), są korzyściami z powodu złego stanu zdrowia lub wyeliminowania pracownika podczas służby.
4. Jeżeli uzasadnienie wypłaty lub oczekiwanie na emeryturę jest złe w czasie służby, w tym w przypadku krytycznej choroby, (sekcja 393B ust. 3 lit. a)), będzie ono mieściło się w definicji wykluczonego świadczenia. Jeśli jednak choroba niekoniecznie doprowadzi do przejścia na emeryturę, polityka ta nie dotyczy wyłącznie wyłączenia świadczeń w ramach sekcji 393B (3). Zdaniem HMRC są to istotne korzyści.
Kary za spóźnione raporty PAYE i podatki
Wystarczy jednodniowe opóźnienie w dostarczeniu rozliczenia podatkowego bądź raportu PAYE a zostaną nałożone sztywne określone kary.
1. Kary dotyczące rozliczenia podatkowego.
Większość osób nie jest dostatecznie poinformowanych że bardzo duże opóźnienie w w złożeniu rozliczenia podatkowego może otrzymać karę w wysokości odpowiadającej podatkowi do zapłaty.
W roku 2009 została przeprowadzona restrukturyzacja kar podatkowych.
Przykładowo jest mamy 6 miesięczne opóźnienie zostanie nałożona kara w wysokości 1300.00 GBP.
Wysokie kary wydawane przez HMRC uzależnione są od wysokości podatku.
Przykładowo opóźnienie o 12 miesięcy mogą być naliczone kart w wysokości 300 GBP plus 5% kwoty podatku wykazanego w rozliczeniu po jego złożeniu.
Trzeba pamiętać że kary i podatki muszą być zapalcone w terminie gdyż niezapłacenie powoduje naliczenie dodatkowych kar bądź wysłanie do windykacji.
HMRC jest obecnie bardzo nieustępliwy jeśli chodzi o ściganie podatków i kar.
HMRC może obciążyć podatnika w wysokości 100% kary gdy podatnik celowo opóźniał przesłanie rozliczenia oraz ukrywał informację.
Udowodnienie nieumyślnego działania i HMRC może być rygorystyczny w stosunku do takich przypadków
2. Kary za spóźnione raporty PAYE
Za nie przesłanie raportów w określonym terminie do HMRC, zostaje naliczana kara w wysokości 100.00 GBP
Okres PAYE trwa od szóstego do piątego każdego miesiąca. ( 06.03.2017-05.04.2017)
Płatność ma być dokonywana do dziewiętnastego dnia miesiąca po zakończeniu okresu PAYE (Płatność PAYE zakończony 05.04.2017 musi być zapłacony 19.04.2017)
Gdy zostanie przekroczony termin, zostaje nałożona kara 100.00 GBP
Również można otrzymać karę w wysokoci 100.00 GBP gdy zostanie przekroczony termin PAY DATĘ
PAY DATĘ – znajduje się na payslip-ie , jest to zazwyczaj ostatni dzień każdego miesiąca, ale jest również możliwość ustalenia innego terminu.
Płatność dokonywana jest przez stronę HMRC
Informacja PAYE
2014.04.06 został wprowadzony przez HMRC nowy rystrykt przepisów dotyczących PAYE.
RTI ( Real Time Information) informuję o regularnym wysyłaniu do HMRC raportów które zawierają:
– podatek
– składki na ubezpieczenie – NIC ( National Insurance Contributions)
– oraz potrącenia dotyczące podczas naliczenia wynagrodzeń dla pracowników i dyrektorów firmy.
Raporty te są wysyłane za pomocą oprogramowania listy płac przed terminem każdej płatności wynagrodzenia które dotyczą pracownika bądź w tym samym dniu oprogramowania te pomagają w obliczeniu należnej kwoty do zapłacenia w HMRC.
Posiadamy raporty PAYE:
1. FPS ( Full Payment Submission) który jest wysyłany do HMRC przed terminem płatności dla pracownika bądź w tym samym dniu.
Taki raport zawiera:
– wynagrodzenie
– podatek
– składki NIC
2. EPS ( Employer Payment Summary) który raportuje płatności zerowe ( Nil Payment) za podany miesiąc do HMRC. Jest to sprawa oczywista że płatności zerowe występują tylko w przypadku gdy w danym miesiącu nie ma żadnych płatności dla pracowników lub firma nie zatrudnia żadnego pracownika, jednak jest zarejestrowana jako pracodawca.
Tax code – rok podatkowy 2020-2021
Obecnie kwota wolną od podatku to £12.500
https://www.gov.uk/employee-tax-codes
Najpopularniejszym kodem podatkowym dla roku podatkowego 2020 do 2021 jest 1250L
Jeżeli jesteś zatrudniona upewnij się, że na Twoim payslipie znajduje się ten tax codę, aby uniknąć nadpłaty podatku.
Znaczenie kodów podatkowych:
L – Twój kod podatkowy określony został na podstawie podstawowej kwoty wolnej od podatku oraz, że jesteś osobą poniżej 65 roku życia.
P – Jesteś osobą urodzoną pomiędzy 6-tym kwietnia 1938 a 5-tym kwietnia 1948
T – Są to kody podatkowe, które zostaną przeanalizowane przez urząd HMRC ponieważ ich sprawy podatkowe mogą mieć skomplikowany charakter.
Y – Jesteś osobą urodzoną przed 6-tym kwietnia 1938.
0T, BR, D0 and D1 – Kwota wolna od podatku jest nie możliwa do odliczenia gdyż została już przydzielona do innego źródła dochodu.
NT – oznacza, że podatek nie jest odliczany gdyż podatnik nie jest rezydentem UK.
Brexit a Twoja działalność biznesowa w Uk
Warunki opuszczenia Wielkiej Brytani z Uni Europejskiej nie zostały jeszcze dokładnie sprecyzowane, zatem jest to niemożliwe oszacowanie jaki będzie skutek wyjścia.
Natomiast jest pewne że większość przepisów podatkowych pozostaną niezmienne ponieważ są poza wpływem Uni Europejskiem.
Nie ulegną zmianom w wyniku Brexit’u
– podatek dochodowy
– podatek od zysków kapitałowych
– podatek od spadków
Co zatem ulegnie zmianie w wyniku Brexit’u
1.Vat
Brak ograniczenia inijnych praw do do Vat’u oznacza że Wielką Brytania będzie mogła samodzielnie decydować jakie dobra, usługi będą się kwalifikować do obniżenia stawki Vat lub całkowicie wyłączyć.
– może bye podjęta decyzja o usunięciu 5% podatku Vat na krajowe paliwo
Będą możliwe zmiany w interpretacji przepisów dotyczących Vat przez Królewski Urząd Podatkowy i Celny (HMRC), gdyż nie będą one zależne od decyzji Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości (ETC)
Może zostać wprowadzony Vat tzw: Importowy – dla wielu firm oznacza to dodatkowe koszty związane z przepływami pieniężnymi w okresie pomiędzy importem a zwrotem kosztów
2.Cło
Zostanie nałożona opłata celna – czego wynikiem jest opuszczenie Wielkiej Brytani z Uni Celnej.
Grupy kapitałowe z jednostka dominująca w Wielkiej Brytani oraz jednostkami zależnymi w krajach członkowskich Uni Eurpejskiej, lub też z jednostka dominująca w kraju Uni Europejskiej a jednostki zależnymi w Wielkiej Brytani, będą podlegały podwójnemu opodatkowaniu dywident, udziałów oraz opłat licencyjnych
W tym przypadku jest ważne! Posiadanie zagranicznego oddziału niż spółki zależnej.
3. Składki socjalne
W obecnej chwili pracownicy którzy pochodzą z Wielkiej Brytani wykonujący pracę w innym kraju W Uni Europejskiej są zobowiązani odprowadzać składki socjalne w kraju w którym pracują.
Po wyjściu z Uni Europejskiej pracownicy będą musieli odprowadzać podwójne składki tzn: składki w Wielkiej Brytani jak i w kraju w którym pracują.
Ważne też jest!
Osoby storę importune i exportuja towary, mogą napotkać się w przyszłości z dodatkowymi kosztami zwiazanumi z Vat-em oraz Cl-em.
Pracodawcy zatrudniający pracowników w jednym z krajów z Uni Europejskiej będą zmuszeni odprowadzać podwójne składki na rzecz świadczeń socjalnych
Różnica ltd i self employed
1. Sole trader
Najprostrza formą prowadzenia działalności gospodarczej, z punktu widzenia podatków przypomina pracę na etacie z tą różnicą, że pracownik i pracodawca są jedną i tą samą osobą.
Nie ma obowiązku posiadania biznesowego konta w banku, wystarczy zwykły rachunek.
Rozpoczynając działalność nie musimy nawet od razu jej rejestrować. Mozemy to zrobic nie później niż 3 miesiące od momentu rozpoczęcia pracy na własny rachunek.
Jeśli chodzi o podatek dochodowy, to sole trader płaci identyczne podatki jak osoba zatrudniona na etacie. Ma identyczną kwotę wolną od podatku (tzw. personal allowance) £11,500, następnie zaczyna płacić 20% od uzyskanego dochodu pomiędzy kwotami £11,501 w zwyz. Kolejne progi podatkowe wynosi 40% dla dochodu pomiędzy £45,001 w zwyz a ostatni 45% dla dochodu powyżej £150,000.
Roznica pomiedzy sole trader a zatrudnionym jest taka ze może sobie odliczyć sobie od dochodu wiele różnych kosztów wynikające z prowadzenia działalności, przez co zapłaci niższy podatek dochodowy – Expenses if you’re self-employed
Osoba sole trader jest odpowiedzialna za coroczne złożenie zeznania podatkowego (Self Assesment Tax Return), I odprowadzenie odpowiedniego podatku oraz składek na ubezpieczenie społeczne (ang. National Insurance contributions).
Głównie robi sie droga online wypełniając i wysyłając stosowny formularz Self Assessment.
Prosze pamietac ze obowiązkiem jest prowadzenie i przechowanie dokumentacji dotyczące przychodów i wydatków (rachunki i faktury).
Nastepna opLata jaka sole trader ponosi są tzw. National Insurance contributions, odpowiednik polskiej składki ubepieczeniowej.
Osoby samozatrudnione w zależności od osiąganych dochodów płacą tzw. Class 2 lub Class 2 i Class 4.
Składki Class 2 to £2.85 tygodniowo i zaczynamy je płacić po osiągnięciu dochodu w wysokości £6,025 (tzw. small profit threshold). Innymi słowy osoby, które dopiero startują z biznesem w UK i uzyskują bardzo niski dochód w ogóle nie muszą płacić żadnego podatku (ani dochodowego z uwagi na personal allowance ani National Insurance bo zarobiły poniżej 6,025).
Warto zwrocic uwage ze nawet jeśli nie przekraczamy tego pułapu to i tak najczęściej warto opłacać Class 2.
Składki pomogą w otrzymaniu brytyjskiej emerytury i upoważniają do otrzymania kilku świadczeń (np. maternity allowance i bereavement benefits).
Składki Class 4. Jeżeli nasze dochodu mieszczą się w granicach £8,164 i £45,000 to dodatkowo będziemy musieli zapłacić podatek Class 4 w wysokości 9% od uzyskanego dochodu, natomiast jeżeli zysk przekroczy £45,000 podatek Class 4 wyniesie 2%.
Właściciel może korzystać ze środków biznesowych dla własnych, prywatnych potrzeb bez żadnych ograniczeń.
Uwaga.
Istnieje pewne niebezpieczeństwo przy tej formie działalności. Polega on na tym, że sole trader odpowiada własnym majątkiem za zobowiązania firmy. Poniewaz jestesmy jako osoba I firma – to jedno więc jeżeli dojdzie do sytuacji, w której pojawią się długi albo inne roszczenia, sole trader może stracić część lub całość swojego prywatnego majątku. Jeżeli nasza działalność jest ‚ryzykowna’ w tym sensie, warto kupić specjalistyczne ubezpieczenie, które zmniejszą to ryzyko albo zastanowić się nad innymi formami działalności, np. limited company.
Odpowiedzialność finansowa oraz prawna jest nieograniczona, co oznacza, że osoba ta odpowiada całym swoim majątkiem osobistym za zobowiązania wobec wszystkich wierzycieli. W skład majątku osobistego wchodzą: oszczędności na rachunku osobistym, ruchomości oraz nieruchomości
Powyzsze dane bazowane sa na roku podatkowym 2017/2018 https://www.gov.uk/government/publications/dividend-allowance-factsheet/dividend-allowance-factsheet
Zasiłek małżeński – marriage allowance
1. Jak to działa
Świadczenie męża umożliwia Ci przeniesienie £1.150 swojego Personal Allowance do męża, żony lub partnera cywilnego – jeśli zarabiają więcej od Ciebie.
Obniża to podatek w wysokości do £230.00 w roku podatkowym (od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku).
Aby zarobić jako para, masz (jako zarabiający niższe) musi mieć dochód £11.500 lub mniej. Możesz obliczyć ile płacisz za parę.
Jeśli w roku podatkowym 2015-2016 kwalifikujesz się do zasiłku małżeńskiego, możesz złożyć swoje roszczenie do dnia 6 kwietnia 2015 r. Możesz przelać tylko określoną kwotę rocznie.
2. Kto może złożyć wniosek
Możesz otrzymać zasiłek małżeński, jeśli mają zastosowanie wszystkie poniższe warunki:
– Jesteś żonaty lub partnerem cywilnym
– Nic nie zarobisz, a dochód wynosi mniej niż £11.500
– Dochód Twojego partnera wynosi od 11 001 do £43.000
– Możesz nadal ubiegać się o zasiłek małżeństwa, jeśli Ty lub Twój partner:
– Obecnie otrzymują rentę
– Za granicą – o ile otrzymasz osobisty zasiłek.
– Jeśli Ty lub Twój partner urodziłeś się przed 6 kwietnia 1935 r., Możesz skorzystać z dodatku Para, posługując się dodatkiem Married Couple’s Allowance.